Признание отношений трудовыми является закономерным следствием нарушения прав работника, когда работодатель использует личный труд человека, но вместо трудового договора оформляет договор оказания услуг, договор подряда или иной гражданско-правовой договор. При этом работнику могут предложить получить статус самозанятого или ИП. Данные статусы допустимы только при действительно самостоятельной деятельности, когда отношения сторон имеют характер «руководитель – подчиненный», такие гражданско-правовые конструкцией являются попыткой обойти закон со всеми вытекающими правовыми последствиями.
Когда гражданский договор скрывает трудовые правоотношения
Трудовые правоотношения основаны на личном выполнении трудовой функции за плату в интересах работодателя, под его управлением и контролем, с подчинением внутреннему распорядку. Заключать гражданско-правовые договоры, фактически регулирующие такие отношения, запрещено (ст. 15 ТК РФ). В отличие от работника, исполнитель по гражданско-правовому договору самостоятельно организует свою деятельность и отвечает за согласованный результат или за качество оказания услуги.
Позиция Международной организации труда по признакам трудовых правоотношений
Международная организация труда сформулировала общий подход по данному вопросу в Рекомендации 2006 года о трудовом правоотношении № 198. Существование трудового правоотношения должно определяться прежде всего по фактам выполнения работы и выплаты вознаграждения, независимо от того, как стороны назвали и оформили договор (п. 9 Рекомендации МОТ № 198).
Международная организация труда предлагает учитывать в качестве основного признака трудового правоотношения подчиненность или зависимость от работодателя, а также закрепляет конкретные индикаторы трудовых отношений (пп. 12, 13 Рекомендации МОТ № 198). К ним относятся:
- выполнение работы по указаниям и под контролем другой стороны;
- включение работника в организационную структуру предприятия;
- личное выполнение работы преимущественно в интересах другого лица;
- установленное время работы или согласованное работодателем место работы;
- продолжительность и непрерывность правоотношений;
- предоставление заказчиком по такому договору инструментов, материалов и оборудования для выполнения согласованного функционала;
- периодическое вознаграждение, являющееся единственным или основным источником дохода исполнителя;
- предоставление выходных и отпуска, компенсация расходов на рабочие поездки, отсутствие у исполнителя финансового риска.
Смысл приведенной позиции МОТ состоит в приоритете фактических отношений над договорной формой, которой они были оформлены. Рекомендация № 198 используется Верховным Судом РФ как авторитетный ориентир при толковании признаков трудового правоотношения.
Какие признаки учитывают российские суды
Суды исходят из статей 15 и 56 ТК РФ и устанавливают действительное содержание отношений. Отсутствие приказа о приеме на работу, должности в штатном расписании или письменного трудового договора не исключает наличия трудовых отношений. Значение имеют личное и постоянное выполнение определенной функции, работа в интересах и под управлением работодателя, подчинение графику и внутренним правилам, предоставление рабочего места и оборудования для выполнения поручения, систематическая оплата вознаграждения, отсутствие самостоятельного результата работы и предпринимательского риска. Учитывается и предоставление гарантий, характерных для штатных работников.
Доказательствами в суде могут быть гражданско-правовые договоры, банковские выписки, переписка с руководителем, направленные задания, пропуска, графики, табели, журналы инструктажей, документы о выдаче оборудования и показания свидетелей. Неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ; п. 18 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27 апреля 2022 года).
Если работодатель оформил самозанятым
Общее правило состоит в том, что самозанятый вправе оказывать услуги организациям и предпринимателям. Законным, с точки зрения трудового и налогового законодательства, является то сотрудничество, при котором самозанятый сам определяет порядок своей работы, отвечает за результат перед заказчиком (заказчиками), может иметь нескольких заказчиков и несет предпринимательский риск осуществления своей деятельности.
ФНС России в качестве признаков искусственности статуса самозанятого выделяет организационную и инфраструктурную зависимость от заказчика, а также порядок оплаты и учета оказания услуг, аналогичный трудовым отношениям. Организационная зависимость проявляется в том случае, если регистрация в качестве плательщика НПД стала условием работы и была получена незадолго до начала работы на конкретного заказчика, заказчик устанавливает режим оказания услуги, распределяет исполнителей по объектам и руководит ими. Инфраструктурная зависимость возникает, когда работа выполняется материалами, инструментами и на оборудовании заказчика. Дополнительным признаком служат фиксированные выплаты с периодичностью заработной платы (письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@).
Налоговые органы также анализируют срок сотрудничества, долю дохода в структуре доходов от одного заказчика, количество и периодичность формируемых чеков, наличие других клиентов, связь даты регистрации самозанятого с началом работы и массовое привлечение плательщиков НПД к оказанию услуг конкретным лицом. Это индикаторы риска, которые оцениваются судом в совокупности при разрешении вопроса о наличии признаков трудовых правоотношений.
Если работодатель потребовал оформить ИП
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя также не препятствует признанию отношений трудовыми. Для предпринимательской деятельности характерны организационная самостоятельность, несение собственных расходов, работа с разными контрагентами и ответственность за результат. Если ИП лично выполняет постоянную функцию, подчиняется заранее определенному руководителю и получает гарантированную оплату, то отношения сторон оцениваются по их действительному содержанию.
Как признать отношения трудовыми
Порядок установлен статьей 19.1 ТК РФ, ока гражданско-правовые отношения продолжаются, заказчик может признать их трудовыми по письменному заявлению исполнителя. Основанием также может стать не обжалованное в суд предписание государственного инспектора труда. При наличии несогласия заказчика, данный вопрос разрешается судом, при этом после прекращения гражданского договора признание возможно только в судебном порядке.
Признанные отношения считаются возникшими со дня фактического допуска к работе. Работник может требовать оформления с ним трудового договора, внесения сведений о трудовой деятельности, выплаты задолженности по оплате труда и компенсации за отпуск, начисления страховых взносов и других гарантий. ФНС, со своей стороны, может изменить квалификацию выплат, доначислить НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.
Помощь адвоката по спору о признании отношений трудовыми
Это одна из наиболее сложных категорий трудовых дел, формально работник может обратиться в суд можно самостоятельно, однако такое обращение вряд ли будет успешням без профессионального представительства.
Работодателю также нужна предварительная правовая оценка рисков применяемой договорной модели: ошибки могут повлечь требования работников о признании отношений трудовыми, предписание инспекции, налоговые доначисления и административную ответственность. Если вас оформили самозанятым или ИП вместо заключения трудового договора либо организации необходимо проверить отношения с исполнителями, направьте мне договоры, переписку и документы об оплате. Я оценю фактические признаки, доказательства и предложу возможные способы защиты.